Zwolnienia i ulgi

Zasady postępowania dotyczą wniosków w sprawach: umorzenia zaległości podatkowej, odsetek za zwłokę, opłaty prolongacyjnej, odroczenia terminu płatności podatku lub zaległości, a także rozłożenia na raty podatku lub zaległości podatkowej wraz z odsetkami.

Pobierz instrukcję krok po kroku (nowe okno)

Formularze wniosków i oświadczeń:

• Załącznik Nr 1: Wniosek o umorzenie zaległości podatkowej – osoby fizyczne (nowe okno)
• Załącznik Nr 2: Wniosek o umorzenie zaległości – podmioty prowadzące działalność gospodarczą (nowe okno)
• Załącznik Nr 3: Wniosek o rozłożenie na raty lub odroczenie terminu – osoby fizyczne (nowe okno)
• Załącznik Nr 4: Wniosek o rozłożenie na raty lub odroczenie terminu – podmioty gospodarcze (nowe okno)
• Załącznik Nr 5: Oświadczenie o otrzymaniu lub nieotrzymaniu pomocy de minimis (nowe okno)
• Załącznik Nr 6: Oświadczenie o pomocy de minimis w rolnictwie i rybołówstwie (nowe okno)
• Załącznik Nr 7: Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis (nowe okno)
• Załącznik Nr 8: Protokół o sytuacji finansowej i uzyskiwanych dochodach / stanie majątkowym (nowe okno)

Zwolnienie z podatku od nieruchomości budynków mieszkalnych podłączonych do instalacji fotowoltaicznej

Podstawa prawna: Uchwała Nr XXVII/212/2020 Rady Miejskiej Tomaszowa Mazowieckiego z dnia 27 kwietnia 2020 r. (nowe okno)

Zwolnieniu z podatku od nieruchomości podlegają budynki mieszkalne lub ich części położone na terenie miasta Tomaszowa Mazowieckiego, do których podłączono sprawną instalację fotowoltaiczną.

Warunki uzyskania zwolnienia:

• Poniesienie kosztów w wysokości minimum 8 000 zł brutto ze środków własnych (od 02.06.2020 r.),
• Podłączenie sprawnej instalacji fotowoltaicznej do budynku przez cały okres korzystania ze zwolnienia,
• Złożenie wniosku o zwolnienie (załącznik nr 1 do uchwały) najpóźniej do końca roku, w którym poniesiono koszty, wraz z informacją na podatek od nieruchomości.

Wymagane załączniki do wniosku:

• Dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów (faktury, rachunki),
• Oświadczenie o podłączeniu budynku do instalacji fotowoltaicznej (Załącznik Nr 2 do uchwały),
• Oświadczenie o wysokości poniesionych kosztów (Załącznik Nr 3 do uchwały).

W przypadku przedsiębiorców konieczne jest również dołączenie dokumentacji wymaganej przy pomocy publicznej de minimis. Zwolnienie przysługuje na okres 5 lat (od 1 stycznia roku następującego po roku inwestycji) do wysokości maksymalnie 100% poniesionych kosztów.

Uwaga: Uchwała w pierwotnym brzmieniu przewidywała obowiązywanie do 31 grudnia 2025 r.

Zwolnienie od podatku od nieruchomości za wykonanie remontu elewacji

Podstawa prawna: Uchwała Nr XX/148/2025 Rady Miejskiej Tomaszowa Mazowieckiego z dnia 27 maja 2025 r. (nowe okno)

Zwolnienie dotyczy budynków lub ich części zlokalizowanych w Tomaszowie Mazowieckim, w których przeprowadzono i zakończono remont elewacji (wraz z ewentualnym remontem dachu wykonanym w tym samym czasie).

Zasady i procedura:

• Zgłoszenie zamiaru: Należy złożyć przed rozpoczęciem prac (Załącznik Nr 1 do uchwały) wraz ze zdjęciami stanu istniejącego oraz pozwoleniami budowlanymi. Rozpoczęcie prac musi nastąpić w ciągu 12 miesięcy od zgłoszenia.
• Czas trwania i limity: Zwolnienie przysługuje na okres do 5 lat. Łączna kwota zwolnienia nie może przekroczyć 20 000 zł oraz 90% poniesionych nakładów.
• Dla kogo: Zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy (pomoc de minimis).
• Rozliczenie: W terminie 30 dni od zakończenia prac należy przedłożyć informację o zakończeniu remontu (Załącznik Nr 2), zdjęcia po remoncie oraz zestawienie nakładów z fakturami.

Zwolnienie przysługuje na dany budynek tylko jeden raz w okresie obowiązywania uchwały (do 31.12.2030 r.).

Zwolnienia dla przedsiębiorców realizujących nowe inwestycje i tworzących miejsca pracy

Podstawa prawna: Uchwała Nr XX/149/2025 Rady Miejskiej Tomaszowa Mazowieckiego z dnia 27 maja 2025 r. (nowe okno)

Zwolnienie przysługuje przedsiębiorcom, którzy ponieśli nakłady na nową inwestycję i utworzyli nowe miejsca pracy, utrzymując je przez okres co najmniej 3 lat od dnia uzyskania ulgi.

Wymogi inwestycyjne i zatrudnieniowe:

• Mikroprzedsiębiorca: nakłady powyżej 100 000 zł i minimum 3 nowe miejsca pracy,
• Mały przedsiębiorca: nakłady powyżej 250 000 zł i minimum 5 nowych miejsc pracy,
• Średni przedsiębiorca: nakłady powyżej 500 000 zł i minimum 8 nowych miejsc pracy,
• Pozostali przedsiębiorcy: nakłady powyżej 1 000 000 zł i minimum 20 nowych miejsc pracy.

Zgłoszenie zamiaru korzystania ze zwolnienia (Załącznik Nr 1 do uchwały) należy złożyć w terminie 6 miesięcy od zakończenia inwestycji.

Zwolnieniu nie podlegają m.in. obiekty handlu hurtowego i detalicznego (Sekcja G wg PKD), a łączna pomoc de minimis dla podmiotu nie może przekroczyć 200 tys. euro w okresie 3 lat (Rozporządzenie Komisji UE nr 2023/2831).

Ulgi w spłacie zobowiązań na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa

Na podstawie art. 67a § 1 Ordynacji podatkowej organ podatkowy na wniosek podatnika, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, może:

1. Odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę na raty,
2. Odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę,
3. Umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki lub opłatę prolongacyjną.

Wymogi formalne przy ubieganiu się o pomoc de minimis:

Wraz z wnioskiem należy złożyć komplet dokumentów wynikających z rozporządzeń Rady Ministrów w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis:

• Wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis z bieżącego roku i 2 poprzedzających go lat albo wypełnione oświadczenie o wielkości otrzymanej pomocy (nowe okno) ,
• Formularz informacji de minimis: plik Excel (nowe okno) | plik ODS (nowe okno),
• Formularz informacji dla usług w ogólnym interesie gospodarczym: plik Excel (nowe okno) | plik ODS (nowe okno),
• Sprawozdania finansowe za okres 3 ostatnich lat obrotowych (zgodnie z ustawą o rachunkowości),
• Informacje o sytuacji ekonomicznej i prowadzonej działalności gospodarczej.

Wykazy osób i podmiotów, którym udzielono ulg i pomocy publicznej